Уведомления по НДФЛ — 2 раза в месяц
Документ-основание: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
С 1 октября 2023 года налоговые агенты могут подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц.
Суть изменений
Если хотите, можете направлять два уведомления в месяц вместо одного:
- Промежуточное (до 12 числа текущего месяца) — по НДФЛ, исчисленному в период с 23 числа предыдущего месяца по 9 число текущего*.
- Основное (до 25 числа текущего месяца) — по налогу, исчисленному в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.
Даже если вы отправили в ФНС промежуточное уведомление, в основном необходимо прописать всю сумму НДФЛ, удержанную за отчетный период.
Промежуточное уведомление не является обязательным. Вы имеете право его не подавать.
Уведомления по НДФЛ в СБИС
Чтобы направить промежуточное уведомление, выберите основной период, к которому оно относится.
Например, для уведомления за период с 23 сентября по 9 октября это будет период «01 – 23.09–22.10».
Если ведете учет в СБИС, 9 числа сформируйте проводки по расчету НДФЛ и СВ. В этом случае в расчет попадет налог, удержанный при выплате дохода с 23 числа предыдущего месяца до 9 числа текущего. Создать уведомление можно прямо из расчета.
Перед подачей основного уведомления перепроведите расчет НДФЛ и СВ — сумма налога пересчитается.
Когда спишут деньги с ЕНС
Если сальдо ЕНС положительное, средства в счет уплаты НДФЛ списываются со счета не позднее следующего дня после подачи уведомления. Это относится и к основному, и к промежуточному уведомлению
С октября это же правило действует для страховых взносов. После подачи РСВ уведомления или платежки по взносам средства с ЕНС зачтут в счет их уплаты.
Если уведомление об НДФЛ и СВ вы подали одновременно, сначала спишут налог, а затем взносы.
Отрицательная сумма в уведомлении по УСН
Плательщики УСН с объектом «Доходы минус расходы» теперь могут указывать в уведомлении сумму аванса к уменьшению. Для этого достаточно поставить знак «-» перед суммой налога.
* В январе промежуточное уведомление подается за период с 1 по 9 число.